ayuda asiento IS

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ayuda asiento IS

tebis
Me gustaría que alguien me ayudará a realizar. el asiento correcto del IS de una cooperativa
Resultado antes de impuestos 6392,46
Impuesto sobre beneficios 1087,67 (a créditos pendientes de compensar 2006)
Resultado del ejercicio 7479,83
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Re: ayuda asiento IS

Carlos
Se necesitan los siguientes datos:

1º) Base imponible negativa pendiente de compensar. Si en su día se reconoció o no el crédito con la Hacienda pública.
2º) El resultado del año en curso es 6.392,46€? Indicar el tipo impositivo que corresponde aplicar.
3º) Indicar si se reconoció el crédito pendiente contra la Hacienda pública.

saludos.
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Re: ayuda asiento IS

Carlos
Este mensaje fue actualizado el .
En respuesta a este mensaje publicado por tebis
Salvo mejor opinión, aquí tienes dos opciones:

Supongamos un tipo impositivo del 30%

a) Que en su día no reconocieras el crédito.
b) Que en su día reconocieras el crédito.
Suponiendo unas pérdidas el año X de 100 y unas ganancias el año x+1 de 500:

a) el año x no reconozco el crédito:


- Entonces este año x no hago ningún asiento.

- En el año x+1 haré lo siguiente:

100 x 30% = 30€
-------------------x+1------------------
30 (4745) Crédito por pérdidas a compensar
               a Ajustes positivos en la imposición sobre beneficios. (638) 30
-------------------x--------------------

(500-100) x 30% = 120€
-------------------x+1------------------
120 (6301) Impuesto diferido
                a (4752) Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades 120
-------------------x+1------------------
30 (6301) Impuesto diferido
               a (4745) Crédito por pérdidas a compensar 30

b) Suponemos que el año x reconoce el crédito con Hacienda por la pérdida obtenida:


-Año x en que obtuvo la pérdida:

100x30% = 30€
-------------------x--------------------
30 (4745) Crédito por pérdidas a compensar
                a (6301) Impuesto diferido

-Año x+1 en el que obtuvo ganancias:

(500-100)x30% = 120€
-------------------x+1--------------------
120 (6300) Impuesto corriente
                 a (4752) Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades 120
-------------------x+1-------------------
30 (6301) Impuesto diferido
               a (4745) Crédito por pérdidas a compensar 30

Espero te sirva.
Un saludo

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Re: ayuda asiento IS

contables.org
Administrador
En respuesta a este mensaje publicado por tebis
Hola tebis, a lo dicho por Carlos, que en principio me parece correcto, sería interesante que lo completaras leyendo la Resolución número 3 del BOICAC 94.

Un saludo.